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(일용ㆍ간이ㆍ용역) 소득자료 선택 체크리스트

(일용･간이･용역)소득자료 선택 체크리스트

[일용근로자] → 일용근로소득 지급명세서
근로(용역)의 대가를 소득자에게 지급하면서 원천징수(세금을 미리 때어 납부) 하나요? → 예 → 소득자와 고용관계(근로계약체결 등)가 있나요? → 예 → 일급 또는 시급으로 계산하여 급여를 지급하나요? → 예 → 고용기간이 3월(건설종사자는 1년) 미만 인가요? → 예
[상용근로자] → 간이지급명세서(근로소득)

1. 근로(용역)의 대가를 소득자에게 지급하면서 원천징수(세금을 미리 때어 납부) 하나요? → 예 → 소득자와 고용관계(근로계약체결 등)가 있나요? → 예 → 일급 또는 시급으로 계산하여 급여를 지급하나요? → 예 → 고용기간이 3월(건설종사자는 1년) 미만 인가요? → 아니오

2. 근로(용역)의 대가를 소득자에게 지급하면서 원천징수(세금을 미리 때어 납부) 하나요? → 예 → 소득자와 고용관계(근로계약체결 등)가 있나요? → 예 → 일급 또는 시급으로 계산하여 급여를 지급하나요? → 아니오
[인적용역사업자] → 간이지급명세서(거주자의 사업소득)
근로(용역)의 대가를 소득자에게 지급하면서 원천징수(세금을 미리 때어 납부) 하나요? → 예 → 소득자와 고용관계(근로계약체결 등)가 있나요? → 아니오 → 계속ㆍ반복적으로 인적용역을 제공하는 소득자에게 대가를 지급한 것인가요? → 예
[인적용역기타소득자] → 간이지급명세서(거주자의 기타소득)
근로(용역)의 대가를 소득자에게 지급하면서 원천징수(세금을 미리 때어 납부) 하나요? → 예 → 소득자와 고용관계(근로계약체결 등)가 있나요? → 아니오 → 계속ㆍ반복적으로 인적용역을 제공하는 소득자에게 대가를 지급한 것인가요? → 아니오 → 일시적으로 강연ㆍ자문 등(소득세법 제21조 1항 19호)에 대한 인적용역을 제공하는 소득자에게 대가를 지급한것인가요? → 예
[용역제공자] → 사업장제공자 등의 과세자료 제출명세서
근로(용역)의 대가를 소득자에게 지급하면서 원천징수(세금을 미리 때어 납부) 하나요? → 아니오 → 아래 소득자에게 사업장을 제공하거나 용역을 알선ㆍ중개하였나요?(1.대리운전기사, 2.소포배달원(퀵서비스), 3.골프장경기보조원(캐디), 4.간병인, 5.파출용역(가사도우미), 6.욕실종사원, 7.수하물운반원, 8.중고자동차판매원, 9.스포츠강사 및 트레이너('24년부터 추가)) → 예
[해당없음] → 제출대상 아님

1. 근로(용역)의 대가를 소득자에게 지급하면서 원천징수(세금을 미리 때어 납부) 하나요? → 예 → 소득자와 고용관계(근로계약체결 등)가 있나요? → 아니오 → 계속ㆍ반복적으로 인적용역을 제공하는 소득자에게 대가를 지급한 것인가요? → 아니오 → 일시적으로 강연ㆍ자문 등(소득세법 제21조 1항 19호)에 대한 인적용역을 제공하는 소득자에게 대가를 지급한것인가요? → 아니오

2. 근로(용역)의 대가를 소득자에게 지급하면서 원천징수(세금을 미리 때어 납부) 하나요? → 아니오 → 아래 소득자에게 사업장을 제공하거나 용역을 알선ㆍ중개하였나요?(1.대리운전기사, 2.소포배달원(퀵서비스), 3.골프장경기보조원(캐디), 4.간병인, 5.파출용역(가사도우미), 6.욕실종사원, 7.수하물운반원, 8.중고자동차판매원, 9.스포츠강사 및 트레이너('24년부터 추가)) → 아니오

(일용ㆍ간이ㆍ용역) 소득자료 제출주기ㆍ제출기한

일용근로소득 지급명세서, 간이지급명세서(거주자의 사업소득), 사업장제공자 등의 과세자료 *

(일용ㆍ간이ㆍ용역) 소득자료 제출주기ㆍ제출기한 안내표
구분	제출주기	제출기한	예시
-	매월	지급일이 속하는 달의 다음달 말일	'24.1월 지급분 → '24.2월말

* '24년 1월부터 스포츠강사 및 트레이너에게 사업장을 제공한 경우 사업장제공자 등의 과세자료 제출명세서를 매월 제출하여야 합니다.

간이지급명세서(근로소득)

(일용ㆍ간이ㆍ용역) 소득자료 제출주기ㆍ제출기한 안내표
구분	제출주기	제출기한	예시
-	반기	지급일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음 달 말일	'23년 하반기 지급분 → ’24.1월말

간이지급명세서(거주자의 기타소득)

(일용ㆍ간이ㆍ용역) 소득자료 제출주기ㆍ제출기한 안내표
구분	제출주기	제출기한	예시
'24.1.1. 이후 지급분	매월	지급일이 속하는 달의 다음 달 말일	'24.1월 지급분 → '24.2월말

총괄부서 사용자는 [제출내역 조회]에서 각 부서사용자가 제출한 전체 내역을 확인할 수 있습니다.
정상 제출된 소득자료는 [제출내역 조회]에서 확인할 수 있습니다.
소득자료를 제출하기 전에 아래와 같이 제출하려는 내용이 맞는지 ‘정상자료 상세내역’ 팝업 화면에서 확인할 수 있습니다.
- (직접작성 제출) 화면 하단의 ‘제출전미리보기’ 버튼 클릭

제출기한 내(수정 · 기한후 제출은 당일) 여러 번 제출하는 경우 가장 나중에 제출한 자료만 유효합니다.

[예시, 정기제출] 5월 지급분을 6월 7일(80건), 6월 20일(100건), 6월 25일(20건) 제출 시 ⇒ 20건만 유효

세무대리인과 사업자가 각각 제출하거나 서로 다른 세무대리인이 각각 제출한 경우도 가장 나중에 제출한 자료만 유효합니다.

수정 제출(기한후 제출한 내용을 수정하여 재제출)은 제출한 소득자의 자료만 추가･정정되니 유의하시기 바랍니다.
특히, 근로 사실이 없는(지급 금액이 없는) 소득자(사례1의 B)는 지급금액(과세소득 등)을 ‘0’원으로 기재하여 제출하셔야 합니다.

수정신고 사례 표
	제출 전		제출할 내용		제출 후
	소득자	금액(원)	소득자	금액(원)	소득자	금액(원)
사례1	A	1,000,000			A	1,000,000
	B	700,000	B	0	B	0
	C	2,000,000	C	500,000	C	500,000
			D	1,000,000	D	1,000,000
사례2	A	1,000,000			A	1,000,000
	B	700,000			B	700,000
	C	2,000,000	C	500,000	C	500,000
			D	1,000,000	D	1,000,000

외국인 소득자의 주민등록번호는 여권번호가 아닌 외국인등록번호를 기재하여야 합니다.
소득자의 주민등록번호가 잘못 기재되면 제출할 수 없으니, 소득자의 주민등록번호를 사전에 정확하게 확인하여 제출해 주시기 바랍니다.
소득자료 전자제출은 매월 1일부터 가능하여 원천세신고와 동시에 제출할 수 있습니다.
다만, 공휴일 등으로 전월 제출기한이 연장되는 경우 그 다음날부터 제출가능합니다.
소득자료 전자제출은 제출기한 마감일 24시 이전에 제출이 완료되어야 합니다.
연말정산 부서사용자ID로 로그인하여 제출할 경우 부서사용자별 제출이 가능합니다.
각 부서사용자가 제출한 전체 내역은 총괄부서 사용자가 [제출내역 조회]에서 확인할 수 있습니다.
아래와 같이 중복제출 하지 않도록 유의하시기 바랍니다.
- 동일 자료를 홈택스와 세무서로 각각 제출하는 경우
- 휴ㆍ폐업으로 수시분으로 제출한 후, 정기 제출 시 동일 자료를 제출
여러 개의 창을 열어서 소득자료를 입력하거나 제출하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

사업자 기본사항 입력

사업자(주민)
등록번호 필수
(지급)명세서 선택 필수

제출주기 소득종류

선택이 어려우면 여기를 누르세요.

제출구분 필수

제출구분 정기, 수정, 기한 후 안내표
제출구분	내용	제출구분 예시
정기	제출기한 내 제출하는 경우	’23.5월 일용직을 고용하고 일당 5만원을 지급한 경우에는 일용근로소득지급명세서를 ‘지급일이 속하는 달의 다음달 말일’인 ’23.6월 말일까지 제출해야 합니다. (예시1) ’23.6월 제출 → 정기 제출 정기 제출(’23.6월)한 내용을 수정하여 ’23.7월 이후 제출 → 수정 제출 수정 제출(’23.7월 이후)한 내용을 다시 수정하여 제출 → 수정 제출 (예시2) ’23.6월에 제출하지 않고 ’23.7월 제출 → 기한 후 제출 기한 후 제출(’23.7월 )한 내용을 수정하여 ’23.7월 이후 제출 → 기한 후 제출 기한 후 제출(’23.7월 이후)한 내용을 수정하여 제출 → 기한 후 제출
수정	당초 정기 제출한 경우로서, 제출 내용을 수정하여 재제출하는 경우 (정기 제출기한 이후)
기한 후	제출기한 경과 후 제출하는 경우 기한 후 제출한 내용을 수정하여 재제출하는 경우

정기신고 수정신고

기한후신고

귀속연도-지급월 필수

년

반기

분기

월

※ 수정 제출(기한후 제출한 내용을 수정하여 재제출)은 제출한 소득자의 자료만 추가･정정되니 유의하시기 바랍니다.

특히, 근로 사실이 없는(지급 금액이 없는) 소득자(사례1의 B)

수정신고 사례 표
	제출 전		제출할 내용		제출 후
	소득자	금액(원)	소득자	금액(원)	소득자	금액(원)
사례1	A	1,000,000			A	1,000,000
	B	700,000	B	0	B	0
	C	2,000,000	C	500,000	C	500,000
			D	1,000,000	D	1,000,000
사례2	A	1,000,000			A	1,000,000
	B	700,000			B	700,000
	C	2,000,000	C	500,000	C	500,000
			D	1,000,000	D	1,000,000

는 지급금액(과세소득 등)을 ‘0’원으로 기재하여 제출하셔야 합니다.

제출하기

(지급)명세서(0000년 00월 지급분)를 제출합니다.
제출기한 내(수정ㆍ기한후 제출은 당일) 여러 번 제출하는 경우 가장 나중에 제출한 자료만 유효합니다.
- [예시, 정기제출] 5월 지급분을 6월 7일(80건), 6월 20일(100건), 6월25일(20건) 제출 시 → 20건만 유효
미제출 또는 불성실제출 시 가산세가 부과될 수 있습니다.
지급에 대한 원천세 신고·납부 기한은 지급일이 속한 달의 다음달 10일*입니다.
* 원천세 반기별 신고자는 반기 다음달 10일 ※ 원천세 신고경로: 세금신고→원천세 신고→일반 신고
기타인적용역자 코드(940909)는 기타인적용역자를 제외한 39개 업종코드 중 어느 하나로 분류되지 않을 때에만 작성하고 업종코드를 잘못 기재할 경우 수정제출 대상이 될 수 있습니다.

위 내용을 확인하고 제출합니다.